企业所得税的计算较为复杂，收入和扣除项目的规定较多，税率弹性大，这给节税筹划带来很大的空间。另外，我们应站在企业战略高度从事节税筹划，将所得税的筹划贯穿于生产经营活动的始终。
1.企业所得税节税筹划技巧
（1）计税依据的筹划。
企业所得税的计税依据为纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额。因此，我们对计税依据的节税筹划，应从收入总额、准予扣除项目两个方面考虑。
[1]降低应税收入总额。为了完成国家的产业政策或其他重要的战略方针，国家规定了许多优惠政策，其中包括对某些收入免征企业所得税，这是企业在节税筹划中应注意的问题，在可能的情况下，应尽量选择免税的收入，如在投资中选择国库券，进行技术转让等等。
[2]扩大准予扣除项目金额。对于扣除项目具体规定的复杂性、细致性，是企业所得税的一大特点。同时，也给企业所得税筹划带来了很大的空间，对准予扣除项目金额的筹划是企业所得税筹划的重点。
（2）税率的筹划。
由于企业所得税在实行33%基本税率的基础上，还实行18%、27%两档优惠税率，给我们的节税筹划又提供了一个思路，我们应在适用税率的边缘地带在合法可能的前提下，降低适用税率。
（3）税收优惠政策的应用。
税收作为最重要的经济杠杆之一，体现着国家的经济政策和税收政策，国家利用税收优惠政策来实现调节经济的目的，而这也是企业节税筹划的最重要的方面。
（4）选择有利的行业。
我国现行的税制对不同的行业有着不同的税收政策倾向，在设立企业时要充分利用好这些优惠政策，进行节税筹划。如为了支持和鼓励第三产业，可按产业政策在一定期限内减征或免征所得税；为促进高新技术产业的发展，按照现行税法规定，对于在国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术产业，除减按15%的税率征收企业所得税外，对于新办的企业（指从无到有建立起来的。原有企业一分为几、改组、扩建、搬迁、转产、合并后继续经营，或者吸收新成员、改变领导关系、改变企业名称的，都不能视为新办企业。下同）自投产年度起，免征所得税二年。
（5）选择有利的注册地。
为了实现国家不同的战略布局，我国制定了不同地区税负差别的税收优惠政策，企业在设立时应充分利用这些优惠政策，选择有利的注册地点，不仅为企业节省税金支出，而且响应了国家号召，对实现国家生产力的战略布局具有十分重要的意义。
如国家对沿海开放城市的政策，对高新技术产业开发区的政策，对扶持贫困地区发展的政策，对保税区的特殊优惠政策等等。目前，我国正推行中西部大开发战略，对西部的企业有很多的税收优惠，这是进行节税筹划的良好机遇。
（6）利用优惠政策扩大可扣除资金。
税收优惠政策许多都是以扣除项目或可抵减应税所得制定的，准确掌握这些政策是做好节税筹划的关键，这里仅就利用好“技改抵免所得”政策作一说明：
财政部和国家税务总局联合颁布的《技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法》明确规定，凡在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的40%可以从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。这是自实施新税制以来国家制定的最大的一项税收优惠政策。企业应当及时抓住这一机遇，进行必要的技术改造和技术创新，促进产品的更新换代，增强产品的市场竞争能力。
（7）选择投资地区。
由于国家税收政策在不同区域内有不同的优惠规定，因此企业在扩大经营对外投资时，可根据不同的税收政策，相应选择低税负地区进行投资。
例如，我国为了加快老（根据地）、少（少数民族地区）、边（边疆地区）、穷（穷困地区）地区的开发，税法也相应作出规定，若在老、少、边、穷地区新办企业，经主管税务机关批准后，减征或免征所得税3年。企业可利用这一特别税收优惠规定，选择在上述地区进行投资，并充分利用上述地区的资源条件。
（8）选择材料计价方法。
材料是企业产品的重要组成部分，材料价格又是生产成本的重要组成部分，那么，材料价格波动必然影响产品成本变动。因此，企业材料费用如何计入成本，将直接影响当期成本值的大小，并且通过成本影响利润，进而影响所得税的大校目前，按我国财务制度规定，企业材料费用计入成本的计价方法有先进先出法、加权平均法、个别计价法等，而不同的计价方法对企业成本、利润及纳税影响甚大。因此，采用何种计算方法既是企业财务管理的重要步骤，也是节税筹划的重要内容。
例如，如果企业正处所得税的免税期，也就意味着企业获得的利润越多，其得到的免税额就