一是现金的持有成本，即持有现金的机会成本，一般以有价证券的利息率来衡量；另外便是现金的转换成本，即现金与有价证券相互转换发生的成本。使这两种成本最小的现金持有量便是最佳现金持有量。
（3）随机模式。
在存货模式中假定未来现金需求量事先预知，并且支出均匀。事实上这是很难做到的。现金的流动性往往是随机的，而且需要量不易事先预知，企业此时只能为其制定一个由上限和下限所组成的区域。
随机模式下，现金持有下限的确定一般受到企业每日的最低现金需求及管理人员的风险承受倾向的影响；现金持有上限确定一般根据经验或用数学公式推导获得，感兴趣的读者可以参考有关财务管理专著。
当现金持有量达到该区域上限时，即可将部分现金转换为有价证券；当现金持有量不到该区域下限时，就应出售有价证券收回货币资金。一般来讲，现金的持有量处于两极限之间时无须考虑现金的投资与收回问题。
（4）其他的测算模式。
①比率测算。
选取某一标准（如流动负债、经营收入、经营支出等），根据历史资料找出现金最佳持有额与所选取的标准之间的比例关系，测定未来时期的最佳现金持有额度。这种做法又称为比例测算。例如，国外有些企业以现金与流动负债之间的比率来测定最佳现金持有额，其大致公式为：
（历史）现金最佳持有额与流动负债的比率=现金持有额流动负债额×100%
再结合未来情况对该比率予以适当调整，可以通过下式测定未来时期的现金最佳持有额度：
（未来）现金最佳持有额度=预计平均流动负债总额×现金与流动负债之间的比率
【例】某企业过去3年平均现金比率为0.6，根据同行业情况和未来年度的情况，拟将现金比率降低10%，假定预计下一年平均流动负债总额为8650000元。则可测定下一年的现金持有规模如下：
下一年现金持有额=8650000×0.6×（1-10%）=4671000（元）
②经验估计。
对经营已久而且经营与财务状况基本稳定的企业来讲，未来年度的最佳现金持有额也可根据历史资金和预计未来年度的变动因素予以估计，而无须进行上述繁琐的测算。
上述各模式各有自身的特定要求和特点，计算结果也会存在差异，有时甚至出入很大。各企业的会计主管应根据本身的实际情况合理选用。一般说来，以下几点是您应注意的问题：
每种模式各有自己所要求的条件，会计主管应仔细分析，看本企业的情况是否适用。也就是说，各模式的预设前提应与企业实际情况相吻合。例如，如果企业的货币支出均匀、稳定，未来货币需要量确知，甚至个别时候货币储备趋于零时也不会影响营业，那就可以采用存货模式或货币资金周转模式，但如出现相反的情况，企业更宜于选取随机模式。再如，货币投资于证券以及证券变现的机制不健全，那么以证券转换为条件的模式便不能采用，而须选用其他模式。
每种模式各有自己所要求的已知资料，您应根据有关资料是否能够并易于取得来决定选用哪种模式。
各种模式基本上都是根据数学原理主观推算的，而现实经济生活复杂多变，因此，会计主管还应对所测算出来的数字予以适当调整，然后形成将来据以管理的最佳货币资金持有额。
如有必要，企业还应同时采用几种方法测定，从中确定最佳货币资金持有额度。
6.现金的日常管理技巧
企业在确定了最佳现金持有量后，还应加强现金日常管理，其目的是防止现金闲置与流失，保障其安全完整，并且有效地发挥其作用。
（1）现金回收管理技巧。
现金回收管理的症结是回收时间。如何缩短收现时间，加速资金周转是现金回收管理要解决的问题。
加快应收账款收回速度的方法主要有以下几种：
①邮箱法。
企业在各主要城市开设收取支票的专用邮箱，分设存款账户，客户将支票直接寄入邮箱，当地银行在授权下定期开箱收取支票。
优点：省去账款回收中先将支票交给企业的程序，银行收到支票可直接转账。
缺点：管理成本高，增加邮箱管理的劳务费。
②银行业务集中法。
企业在主要业务城市开立收款中心，指定一家开户行为集中银行，集中办理收款业务。
优点：节省了客户支票到企业再到银行的中间周转时间，加速了收款过程。
缺点：多处设立收款中心，增加了相关费用。
邮箱法与银行业务集中法其出发点都在于缩短收款时间，简化收款程序，有异曲同工之妙。
（2）现金支出管理技巧。
现金支出管理的症结是支出时间。站在支付方的角度，企业当然越晚支出现