27%〗32.4
第二种账务处理方法
2001年末至2004年末账务处理同上。
2005年末，账务处理：
（1）固定资产账面价值与计税基础之差产生的递延所得税资产
〖（120-20×4）-（120-24×4）〗×27%-1.32×4-0.96（万元）
（2）所得税费用
38.88+0.96
39.84（万元）
（3）应交所得税
〖140+（24-20）〗×27%
38.88（万元）
借：所得税39.84
贷：递延所得税资产0.96
应交税费——应交所得税38.88
2006年账务处理同第一种方法。
以上两种方法均采用资产负债表债务法，但由以上账务处理可见，第二种账务处理方法比较简单。